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个税返还政策出台

2018-09-21 14:18:34   来源:注册贸易公司   

对在当地证券营业部进行的大小非交易所产生的个人所得税,地方政府只收取地方财政所占份额的20%。所得税优惠并非一般意义上的税收返还,而是招商计划下的财政奖励,‘大小非’交易所产生的个人所得税首先会直接由发生交易的营业部代扣入库,卖出者再填写所得税返还申报单,10个工作日内,返还工作就能完成。某营业部营销总监杨先生告诉中国证券报记者,目前地方税收返还似乎成为大小非交易所产生的个人所得税避税的重要方式。除上述地区外,江西省新余市、湖北省武汉市硚口区等都可以做大小非交易所产生的个人所得税税收返还,具体返还比例与当地政府协商。


  除了越来越多的金融机构瞄准“大小非”解禁带来的商机外,有的地方政府竟也将“大小非”纳入自己的招商视野。记者近日了解到,有地方政府推出刺激措施,对于在当地营业部出售股票的“大小非”个人股东,通过财政奖励的方式大幅返还本属当地部分的个人所得税。

  连地方政府都加入“大小非”交易的商业圈子中,可以预见,围绕限售股解禁而进行的“商战”将愈演愈烈。

  个人所得税能返还三成多

  《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》规定,自2010年1月1日起,对个人转让限售股的所得,按照“财产转让所得”适用20%的比例税率征收个人所得税。

  该税一般由卖出营业部直接代为收取,看似避无可避。但10月11日,深圳《晶报》刊登了一则关于“解禁股上市交易,所得税减费优惠”的广告。按照广告所提供的联系方式,有专做“大小非”生意的市场人士找到负责这项业务的洪先生,洪先生自称是江西省某市副局长。

  洪先生介绍,目前该市已出台相关文件,可以在“大小非”所得税上予以优惠,但前提是交易必须在该市的证券营业部进行。

  洪先生说,个人转让限售股所得所缴纳的个人所得税,中央财政获得该项税收的60%,地方财政获得40%。对该项税收来说,中央财政所占份额,地方政府自然无权减免,但对于地方财政所占份额,地方政府就可自由支配。于是,当地政府以招商引资的形式招揽“大小非”交易。对在当地证券营业部进行的“大小非”交易所产生的个人所得税,地方政府只收取地方财政所占份额的20%。

  这样算来,个人所得税税率就由20%变成了13.6%,相当于将个人所得税的32%返还给了解禁股的售出方。

  他介绍,所得税优惠并非一般意义上的税收返还,而是招商计划下的财政奖励,“‘大小非’交易所产生的个人所得税首先会直接由发生交易的营业部代扣入库,卖出者再填写所得税返还申报单,10个工作日内,返还工作就能完成”。针对“空口无凭”的担忧,他解释,当地政府有相关文件出台,文件合规合法,而且已经有交易先例,对此不必担心。

  市场人士表示,地方政府的这种优惠只是针对“大小非”中的个人股东,而“大小非”的股东的所得税则是在企业所得税中上交完成。

  某营业部营销总监杨先生告诉中国证券报记者,目前“地方税收返还”似乎成为“大小非”交易所产生的个人所得税避税的重要方式。除上述地区外,江西省新余市、湖北省武汉市硚口区等都可以做“大小非”交易所产生的个人所得税税收返还,具体返还比例与当地政府协商。

  “大小非”完整交易链浮现

  事实上,自从股改后“大小非”解禁以来,围绕“大小非”的交易链就不断延伸。最初是解禁股持有者直接参与二级市场交易,接下来是代理减持交易,随后还有通过大宗交易转手减持,其中还包括各种主力配合解禁股减持的交易等。在这个过程中,不少机构收益颇丰。

  北京一位私募基金人士透露,去年他们在“大小非”交易上的收益远超在二级市场上的收益。一些专业投资者甚至将其视为无风险套利商机,集中精力倒腾“大小非”。部分券商营业部也将“大小非”交易视为扩大市场份额的重要手段。一条由禁售股持有者、“大小非”买卖信息中介、接盘者、券商营业部组成的利益链条逐渐形成。如今,针对如何避税又衍生出其他利益相关方。

  除地方政府的避税“奇招”外,此前还有其他避税方法。有市场人士称,按照“个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额”规定,个人股东可以用其所持有的解禁股、可能还要追加部分现金去换购ETF份额,该解禁股转让只获得基金份额,没有获得收入,按现有法规规定是不需要纳税的。个人股东再在二级市场卖出ETF就可以达到避税的目的。一些新发行的ETF就瞄准了“大小非”交易。

  不过,目前ETF并未涵盖所有股票,多数投资人对其中的交易原则也并非完全了解,因而这个办法并不能满足所有投资者的避税要求。而一些地方政府提供的“优惠措施”,对出售解禁股的个人股东避税而言显得更为简便。

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